Investitionsabzugsbetrag (IAB) – Steuerersparnis vorziehen
Kurz & Knapp
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) lässt Sie 50% einer geplanten Anschaffung vorab abziehen – noch bevor Sie kaufen. Das senkt den Gewinn im aktuellen Jahr und verschiebt die Steuerlast. Besonders sinnvoll bei hohem Gewinn in diesem Jahr und geplanten Anschaffungen in den nächsten 3 Jahren.
So funktioniert der IAB
- Jahr 1: IAB bilden
Sie planen eine Anschaffung (z.B. Laptop 2.000€) und ziehen 50% = 1.000€ als Betriebsausgabe ab. - Jahr 2: Investition tätigen
Sie kaufen den Laptop für 2.000€. - Jahr 2: IAB auflösen
Der IAB (1.000€) wird gewinnerhöhend aufgelöst und von den Anschaffungskosten abgezogen. - AfA auf Restbetrag
Die normale Abschreibung erfolgt auf den geminderten Wert (2.000€ - 1.000€ = 1.000€).
Beispiel: IAB Beispielrechnung
Geplant: Computer für 3.000€ netto in 2026
| Jahr 2025 (IAB bilden) | |
|---|---|
| Gewinn vor IAB | 50.000€ |
| - IAB (50% von 3.000€) | -1.500€ |
| Gewinn nach IAB | 48.500€ |
| Bei 35% Steuersatz: 525€ weniger Steuern in 2025 | |
| Jahr 2026 (Kauf und Auflösung) | |
|---|---|
| Anschaffungskosten | 3.000€ |
| - IAB-Auflösung | -1.500€ |
| Bemessungsgrundlage AfA | 1.500€ |
| + IAB-Auflösung (gewinnerhöhend) | +1.500€ |
Voraussetzungen für den IAB
- Gewinngrenze: Gewinn max. 200.000€ im Jahr der Bildung
- Investitionsfrist: 3 Jahre nach Bildung muss investiert werden
- Betriebliche Nutzung: Mind. 90% betrieblich genutzt
- Bewegliche Wirtschaftsgüter: Keine Immobilien
- Maximalbetrag: 200.000€ insgesamt für alle IABs
Wann lohnt sich der IAB?
| Situation | IAB sinnvoll? | Begründung |
|---|---|---|
| Hohes Einkommen dieses Jahr | Ja | Steuerlast jetzt senken |
| Niedriges Einkommen dieses Jahr | Nein | Lieber Abschreibung später nutzen |
| Investition in 3+ Jahren geplant | Nein | Frist zu knapp |
| Investition unsicher | Riskant | Bei Nicht-Investition: Nachversteuerung + Zinsen |
| Progressionsspitze | Ja | Verschiebung in Jahr mit niedrigerem Steuersatz |
Achtung: Was passiert bei Nicht-Investition?
Wenn Sie nicht investieren:
- Der IAB wird rückwirkend aufgelöst
- Der Gewinn des Bildungsjahres wird erhöht
- Steuernachzahlung für das Bildungsjahr
- Plus Zinsen: 0,5% pro Monat = 6% pro Jahr!
Beispiel: Nicht-Investition: Die Kosten
IAB 2024: 1.500€, Investition erfolgt nicht bis Ende 2027
| Nachzuzahlende Steuer (35%) | 525€ |
| Zinsen (3 Jahre × 6%) | ca. 95€ |
| Gesamtkosten | ca. 620€ |
Achtung: Nutzen Sie den IAB nur für wirklich geplante Investitionen! Die Zinsen bei Rückgängigmachung sind erheblich.
Häufige Fehler vermeiden
- IAB für unsichere Investitionen – Nur für fest geplante Anschaffungen nutzen.
- Frist verstreichen lassen – 3-Jahres-Frist im Kalender vormerken!
- IAB bei niedrigem Gewinn bilden – Macht wenig Sinn – normale AfA im Kaufjahr ist besser.
Häufige Fragen
Mit dem IAB können Sie bis zu 50% der Anschaffungskosten einer geplanten Investition schon vor dem Kauf steuerlich abziehen. Das senkt Ihren Gewinn im aktuellen Jahr und spart Steuern – die Steuerlast wird in die Zukunft verschoben.
Sie können bis zu 50% der geplanten Anschaffungskosten abziehen. Der Maximalbetrag für alle IABs zusammen liegt bei 200.000€. Die Investition muss innerhalb von 3 Jahren erfolgen, sonst wird der IAB rückwirkend aufgelöst.
Hinweis: Die Inhalte dieser Seite dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Für individuelle Fragen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.