EÜR oder Bilanz? Der komplette Vergleich für Selbstständige
Kurz & Knapp
EÜR oder Bilanz? Die EÜR ist einfacher und für die meisten Selbstständigen ausreichend. Bilanzierungspflicht erst bei: Umsatz >800.000€ ODER Gewinn >80.000€ ODER Handelsregistereintrag. Freiberufler dürfen immer die EÜR nutzen – unabhängig vom Umsatz!
EÜR vs. Bilanz: Der direkte Vergleich
| Kriterium | EÜR | Bilanz |
|---|---|---|
| Komplexität | Einfach | Komplex |
| Prinzip | Einnahmen - Ausgaben | Doppelte Buchführung |
| Zeitpunkt der Erfassung | Bei Zahlung (Zufluss/Abfluss) | Bei Entstehung |
| Vermögensübersicht | Nein | Ja |
| Steuerberater-Kosten | ca. 800-1.500€ | ca. 2.000-5.000€ |
| Software-Kosten | ca. 10-20€/Monat | ca. 30-100€/Monat |
| Selbst machbar? | Ja, gut machbar | Nur mit Vorkenntnissen |
| Für Banken/Investoren | Eingeschränkt aussagekräftig | Professioneller Standard |
Wer darf die EÜR nutzen?
EÜR erlaubt:
- Freiberufler – immer, ohne Grenze
- Einzelunternehmer (unter den Grenzen)
- GbR (unter den Grenzen)
- Umsatz unter 800.000€/Jahr
- Gewinn unter 80.000€/Jahr
Bilanzierung Pflicht:
- GmbH, UG – immer
- e.K. (eingetragener Kaufmann)
- Umsatz über 800.000€/Jahr
- Gewinn über 80.000€/Jahr
- Bei Überschreitung im 2. Jahr
Wie funktioniert die EÜR?
Die EÜR folgt dem Zufluss-/Abflussprinzip: Einnahmen zählen, wenn das Geld eingeht. Ausgaben zählen, wenn das Geld abfließt.
Beispiel: EÜR-Beispiel
Situation: Freelancer im Dezember 2024
| Rechnung gestellt am 15.12.2024 | 5.000€ |
| Zahlung erhalten am 10.01.2025 | |
| Einnahme gehört zu: | Jahr 2025! |
Bei der EÜR zählt der Zahlungseingang, nicht das Rechnungsdatum.
- Einnahmen erfassen
Alle Betriebseinnahmen mit Datum des Zahlungseingangs dokumentieren. - Ausgaben erfassen
Alle Betriebsausgaben mit Datum der Zahlung und Beleg erfassen. - Differenz = Gewinn
Einnahmen minus Ausgaben = Ihr zu versteuernder Gewinn.
Wie funktioniert die Bilanzierung?
Die Bilanz erfasst das gesamte Betriebsvermögen (Aktiva) und alle Schulden (Passiva). Sie besteht aus Bilanz + Gewinn- und Verlustrechnung (GuV).
Bestandteile einer Bilanz:
Aktiva (Vermögen)
- Anlagevermögen (Maschinen, Fahrzeuge)
- Umlaufvermögen (Waren, Forderungen)
- Bank/Kasse
Passiva (Kapital)
- Eigenkapital
- Rückstellungen
- Verbindlichkeiten (Schulden)
Vor- und Nachteile im Detail
Vorteile der EÜR
- Einfach: Keine doppelte Buchführung, leicht verständlich
- Günstig: Weniger Steuerberater-Kosten, günstigere Software
- Selbst machbar: Mit etwas Einarbeitung selbst erledigbar
- Steuergestaltung: Durch Timing von Zahlungen beeinflussbar
Vorteile der Bilanz
- Übersicht: Vollständiges Bild von Vermögen und Schulden
- Banken: Bessere Kreditwürdigkeit, da aussagekräftiger
- Investoren: Professioneller Standard für Beteiligungen
- Rückstellungen: Zukünftige Kosten schon jetzt berücksichtigen
Was passiert bei Überschreitung der Grenzen?
Achtung: Wenn Sie die Grenzen (800.000€ Umsatz ODER 80.000€ Gewinn) in zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschreiten, müssen Sie ab dem Folgejahr bilanzieren. Eine einmalige Überschreitung reicht nicht!
Beispiel: Wann wird Bilanzierung Pflicht?
| Jahr | Gewinn | Folge |
|---|---|---|
| 2023 | 75.000€ | EÜR erlaubt |
| 2024 | 85.000€ | EÜR noch erlaubt (1. Jahr) |
| 2025 | 90.000€ | EÜR noch erlaubt (2. Jahr) |
| 2026 | beliebig | Bilanzierung Pflicht! |
Erst nach 2 Jahren Überschreitung wird Bilanzierung Pflicht.
Freiwillige Bilanzierung – sinnvoll?
Auch wenn Sie nicht müssen, können Sie freiwillig bilanzieren. Das kann sinnvoll sein bei:
- Kreditbedarf: Banken bevorzugen Bilanzen
- Investorensuche: Standard bei Beteiligungen
- Wachstumspläne: Vorbereitung auf Bilanzierungspflicht
- Komplexes Geschäft: Viele Forderungen/Verbindlichkeiten
| Situation | Empfehlung |
|---|---|
| Freelancer, unter 80.000€ Gewinn | EÜR |
| Einzelunternehmer, stabiles Geschäft | EÜR |
| Starkes Wachstum, bald über Grenzen | Freiwillige Bilanz erwägen |
| Kredit benötigt | Bilanz vorteilhaft |
| GmbH/UG gegründet | Bilanz Pflicht |
| Freiberufler, egal wie viel Umsatz | EÜR immer möglich |
Häufige Fragen
Die EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) ist die einfache Gewinnermittlung: Einnahmen minus Ausgaben = Gewinn. Die Bilanz ist komplexer und erfasst das gesamte Vermögen und alle Schulden mittels doppelter Buchführung. Freiberufler und kleine Gewerbetreibende dürfen die einfachere EÜR nutzen.
Bilanzierungspflicht besteht bei: Umsatz über 800.000€/Jahr ODER Gewinn über 80.000€/Jahr (in 2 aufeinanderfolgenden Jahren) ODER Eintragung ins Handelsregister (GmbH, UG, e.K.). Freiberufler sind nie bilanzierungspflichtig – unabhängig vom Umsatz.
Hinweis: Die Inhalte dieser Seite dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Für individuelle Fragen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.