AfA verstehen: Abschreibung für Selbstständige erklärt
Kurz & Knapp
Abschreibung (AfA) bedeutet: Die Kosten für teure Anschaffungen (über 800€ netto) verteilen Sie auf die Nutzungsjahre. Ein Laptop für 1.500€ können Sie komplett im Kaufjahr absetzen (Sonderregel), eine Kamera über 7 Jahre. Das mindert jedes Jahr Ihren Gewinn und damit Ihre Steuerlast.
Abschreibung auf einen Blick
Die Grundregel
Kaufpreis ÷ Nutzungsjahre = Jährliche Abschreibung
Beispiel: 3.000€ Kamera ÷ 7 Jahre = 428,57€ pro Jahr
Wann muss ich abschreiben?
| Netto-Kaufpreis | Behandlung | Absetzung |
|---|---|---|
| Bis 250€ | Sofort absetzbar | Im Kaufjahr komplett |
| 250€ - 800€ | GWG (Geringwertiges Wirtschaftsgut) | Im Kaufjahr komplett |
| Über 800€ | Abschreibung über Nutzungsdauer | Verteilt auf Jahre |
| Sammelposten (optional) | 250€ - 1.000€ | Einheitlich 5 Jahre |
Alle Beträge verstehen sich netto. Als Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug gilt der Brutto-Betrag.
Typische Nutzungsdauern (AfA-Tabelle)
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | AfA pro Jahr |
|---|---|---|
| Computer, Laptop, Tablet | 1 Jahr (Sonderregel) | 100% |
| Software | 1 Jahr (Sonderregel) | 100% |
| Smartphone | 5 Jahre | 20% |
| Kamera (Digital) | 7 Jahre | 14,3% |
| Büromöbel | 13 Jahre | 7,7% |
| PKW | 6 Jahre | 16,7% |
| Drucker | 3 Jahre | 33,3% |
| Website | 3 Jahre | 33,3% |
Rechenbeispiele
Beispiel 1: GWG (unter 800€)
Kaufpreis: 600€ netto
Behandlung: GWG, sofort absetzbar
| Kaufjahr | 600€ Betriebsausgabe |
| Steuerersparnis (ca. 30%) | 180€ |
Beispiel 2: Laptop (Sonderregel)
Kaufpreis: 2.500€ netto
Nutzungsdauer: 1 Jahr (Sonderregel seit 2021)
| Kaufjahr | 2.500€ Betriebsausgabe |
| Steuerersparnis (ca. 30%) | 750€ |
Auch teure Computer können Sie jetzt komplett im Kaufjahr absetzen!
Beispiel 3: Kamera (normale AfA)
Kaufpreis: 2.100€ netto
Nutzungsdauer: 7 Jahre
Jährliche AfA: 2.100€ ÷ 7 = 300€
| Jahr 1 | 300€ |
| Jahr 2 | 300€ |
| Jahr 3 | 300€ |
| ... | ... |
| Jahr 7 | 300€ |
Bei Kauf im Jahresverlauf: anteilige AfA im ersten und letzten Jahr.
Anteilige Abschreibung im Kaufjahr
Kaufen Sie ein Wirtschaftsgut im Jahresverlauf, wird die AfA im ersten Jahr anteilig berechnet:
Kaufpreis: 2.100€ | Nutzung: 7 Jahre | Kauf: September
| Normale Jahres-AfA | 300€ |
| Anteil Jahr 1 (4 Monate: Sep-Dez) | 100€ |
| Jahre 2-7 (voll) | je 300€ |
| Jahr 8 (Restmonate) | 200€ |
Sonderformen der Abschreibung
Sammelposten (Poolabschreibung)
Für Wirtschaftsgüter zwischen 250€ und 1.000€ können Sie einen Sammelposten bilden und diesen über 5 Jahre gleichmäßig abschreiben.
Sonderabschreibung (§7g EStG)
Kleine Unternehmen können zusätzlich zur normalen AfA eine Sonderabschreibung von bis zu 20% im ersten Jahr geltend machen.
Investitionsabzugsbetrag (IAB)
Planen Sie eine Anschaffung im nächsten Jahr? Mit dem IAB können Sie bis zu 50% der Anschaffungskosten schon im Vorjahr gewinnmindernd geltend machen.
Häufige Fehler vermeiden
- Brutto statt Netto als Grundlage – Als Vorsteuerabzugsberechtigter: Netto-Kaufpreis! Kleinunternehmer: Brutto.
- Computer über 3 Jahre abschreiben – Seit 2021: Computer, Laptops, Software auf 1 Jahr abschreibbar.
- AfA vergessen fortzuführen – Anlagespiegel führen und jedes Jahr die AfA buchen.
Checkliste Abschreibung
- ☐ Kaufpreis ermitteln (netto oder brutto je nach USt-Status)
- ☐ Nutzungsdauer in AfA-Tabelle nachschlagen
- ☐ Prüfen: GWG (≤ 800€) → Sofortabzug?
- ☐ Prüfen: Computer/Software → 1-Jahr-Regel?
- ☐ Bei normalem AfA: Jährlichen Betrag berechnen
- ☐ Im Kaufjahr: Anteilig ab Monat des Kaufs
- ☐ Im Anlagespiegel dokumentieren