Umsatzsteuer-Voranmeldung: Monatlich oder vierteljährlich?
Kurz & Knapp
Der Voranmeldungszeitraum hängt von Ihrer USt-Zahllast im Vorjahr ab: Über 7.500€ = monatlich, 1.001-7.500€ = vierteljährlich, unter 1.000€ = keine Voranmeldung nötig. Im Gründungsjahr und dem Folgejahr ist monatliche Abgabe Pflicht.
Die Grenzen im Überblick
| USt-Zahllast Vorjahr | Voranmeldung | Frist |
|---|---|---|
| Über 7.500€ | Monatlich | 10. des Folgemonats |
| 1.001€ - 7.500€ | Vierteljährlich | 10. nach Quartalsende |
| Bis 1.000€ | Keine (nur Jahreserklärung) | 31. Juli Folgejahr |
| Gründungsjahr + Folgejahr | Monatlich (Pflicht) | 10. des Folgemonats |
Was ist die USt-Zahllast?
Die Zahllast ist der Betrag, den Sie ans Finanzamt abführen müssen:
Zahllast = Eingenommene Umsatzsteuer - Bezahlte Vorsteuer
| Umsatz (netto) | 60.000€ |
| Eingenommene USt (19%) | 11.400€ |
| - Betriebsausgaben (netto) | 15.000€ |
| - Gezahlte Vorsteuer | -2.850€ |
| USt-Zahllast | 8.550€ |
| → Monatliche Voranmeldung erforderlich (über 7.500€) | |
Die Fristen im Detail
Monatliche Voranmeldung
| Zeitraum | Frist ohne Dauerfristverlängerung | Mit Dauerfristverlängerung |
|---|---|---|
| Januar | 10. Februar | 10. März |
| Februar | 10. März | 10. April |
| März | 10. April | 10. Mai |
| ... | ... | ... |
Vierteljährliche Voranmeldung
| Quartal | Frist ohne Verlängerung | Mit Dauerfristverlängerung |
|---|---|---|
| Q1 (Jan-März) | 10. April | 10. Mai |
| Q2 (Apr-Juni) | 10. Juli | 10. August |
| Q3 (Juli-Sep) | 10. Oktober | 10. November |
| Q4 (Okt-Dez) | 10. Januar | 10. Februar |
Dauerfristverlängerung beantragen
Mit der Dauerfristverlängerung bekommen Sie einen Monat mehr Zeit. Der Haken: Bei monatlicher Abgabe müssen Sie eine Sondervorauszahlung leisten (1/11 der Vorjahres-Zahllast).
USt-Zahllast Vorjahr: 11.000€
| Zahllast Vorjahr | 11.000€ |
| ÷ 11 | ÷ 11 |
| Sondervorauszahlung (bis 10. Feb.) | 1.000€ |
Diese wird auf die Dezember-Voranmeldung angerechnet.
Sonderfall: Gründungsjahr
Im Jahr der Gründung und im Folgejahr ist die monatliche Voranmeldung Pflicht – unabhängig von Ihrer Zahllast. Erst ab dem dritten Jahr gilt die normale Einstufung nach Zahllast.
Häufige Fehler vermeiden
- Voranmeldung vergessen – Dauererinnerung im Kalender am 5. des Monats/Quartals.
- Grenze überschritten, nicht gewechselt – Das Finanzamt meldet sich – dann aber mit Säumniszuschlägen.
- Dauerfristverlängerung vergessen zu beantragen – Muss bis 10. Februar (monatlich) oder 10. April (vierteljährlich) erfolgen.