Umsatzsteuer berechnen – Formel, Beispiele und Rechner
Kurz & Knapp
Umsatzsteuer berechnen ist einfach: Netto × Steuersatz (19% oder 7%) = USt. Vom Brutto zum Netto: Brutto ÷ 1,19 = Netto. Ihre Zahllast ans Finanzamt: Eingenommene USt minus Vorsteuer aus Einkäufen.
Die Grundformeln
Von Netto zu Brutto:
Netto × 1,19 = Brutto (bei 19% USt)
Von Brutto zu Netto:
Brutto ÷ 1,19 = Netto (bei 19% USt)
USt-Betrag ermitteln:
Netto × 0,19 = Umsatzsteuer
Steuersätze in Deutschland
| Steuersatz | Anwendung | Beispiele |
|---|---|---|
| 19% | Regelsteuersatz | Dienstleistungen, Elektronik, Software, Beratung |
| 7% | Ermäßigter Satz | Bücher, Lebensmittel, ÖPNV, Zeitungen |
| 0% | Steuerbefreiung | Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen |
Rechenbeispiele
1. Von Netto zu Brutto
Beispiel: Rechnung für Webdesign (19%)
| Netto-Honorar | 2.500€ |
| × 1,19 | |
| Brutto-Rechnungsbetrag | 2.975€ |
| Davon USt (2.500€ × 0,19) | 475€ |
2. Von Brutto zu Netto (USt herausrechnen)
Beispiel: Laptop gekauft für 1.190€ brutto
| Brutto-Preis | 1.190€ |
| ÷ 1,19 | |
| Netto-Betrag | 1.000€ |
| Vorsteuer (abziehbar) | 190€ |
3. USt-Zahllast berechnen
Beispiel: Monatliche USt-Voranmeldung
| Einnahmen (19%): | |
| Umsätze netto | 8.000€ |
| Eingenommene USt | 1.520€ |
Ausgaben (Vorsteuer): | |
| Büromaterial, Software, Hosting | -95€ |
| Telefon, Internet | -19€ |
| Fortbildung | -38€ |
| Summe Vorsteuer | -152€ |
| Zahllast ans Finanzamt | 1.368€ |
Schnellrechner: Die wichtigsten Faktoren
| Berechnung | 19% USt | 7% USt |
|---|---|---|
| Netto → Brutto (×) | × 1,19 | × 1,07 |
| Brutto → Netto (÷) | ÷ 1,19 | ÷ 1,07 |
| USt aus Netto | × 0,19 | × 0,07 |
| USt aus Brutto | ÷ 1,19 × 0,19 | ÷ 1,07 × 0,07 |
Besonderheiten bei der USt-Berechnung
Gemischte Leistungen
Bei gemischten Leistungen (z.B. Catering mit Service) gilt der Steuersatz der Hauptleistung. Bei klar trennbaren Leistungen können Sie aufteilen.
Reverse-Charge-Verfahren
Beispiel: B2B-Geschäft mit EU-Ausland
Situation: Sie kaufen Software von einem französischen Anbieter für 500€ netto.
Rechnung: 500€ ohne USt (Reverse-Charge)
Ihre Buchung:
- Sie schulden 95€ USt (19% auf 500€)
- Sie ziehen 95€ Vorsteuer ab
- Ergebnis: 0€ Zahllast
Differenzbesteuerung
Bei Gebrauchtwarenhandel kann die USt nur auf die Marge berechnet werden (§25a UStG).
Häufige Fehler vermeiden
- USt falsch herausrechnen – Brutto ÷ 1,19 = Netto. NICHT: Brutto × 0,19!
- 7% bei falschen Leistungen – Nur für bestimmte Güter (Lebensmittel, Bücher...). Dienstleistungen meist 19%.
- Vorsteuer als Kleinunternehmer abziehen – Kleinunternehmer haben keinen Vorsteuerabzug!
USt-Voranmeldung: Fristen und Termine
Abgabefristen
- Monatlich: 10. des Folgemonats
- Quartalsweise: 10. nach Quartalsende (10.4., 10.7., 10.10., 10.1.)
- Mit Dauerfristverlängerung: +1 Monat
Häufige Fragen
Nettobetrag × Steuersatz = Umsatzsteuer. Bei 19%: 1.000€ × 0,19 = 190€ USt. Der Bruttobetrag (für die Rechnung) wäre dann 1.000€ + 190€ = 1.190€. Alternativ: 1.000€ × 1,19 = 1.190€ brutto.
Bruttobetrag ÷ 1,19 = Nettobetrag (bei 19% USt). Die Differenz zwischen Brutto und Netto ist die USt. Beispiel: 1.190€ ÷ 1,19 = 1.000€ netto. Die USt beträgt 1.190€ - 1.000€ = 190€.
Die USt-Zahllast ist der Betrag, den Sie ans Finanzamt abführen müssen. Sie berechnet sich als: Eingenommene USt (von Kunden) minus Vorsteuer (an Lieferanten gezahlt). Ist die Vorsteuer höher, erhalten Sie eine Erstattung.
Hinweis: Die Inhalte dieser Seite dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Für individuelle Fragen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.