Firmenwagen vs. Privatfahrzeug – was ist günstiger?
Kurz & Knapp
Firmenwagen lohnt sich bei hoher geschäftlicher Nutzung (>50%) und wenn Sie ein teures Auto fahren. Privatfahrzeug mit Kilometerpauschale (0,30€/km) ist besser bei geringer Nutzung (<50%) oder günstigen Fahrzeugen. Fahrtenbuch ermöglicht die genaueste Abrechnung, ist aber aufwendig.
Die 3 Optionen im Überblick
| Option | Aufwand | Geeignet für |
|---|---|---|
| 1%-Regelung | Gering | Hohe Privatnutzung, teures Auto |
| Fahrtenbuch | Hoch | Geringe Privatnutzung, genaue Kontrolle |
| Privatfahrzeug + Pauschale | Gering | Wenig geschäftliche Fahrten |
Option 1: Firmenwagen mit 1%-Regelung
Sie rechnen alle Kosten als Betriebsausgabe ab und versteuern die Privatnutzung pauschal:
Fahrzeug: Bruttolistenpreis 40.000€
| 1% vom Bruttolistenpreis | 400€/Monat |
| + 0,03% × km Arbeitsweg × 40.000€ | (bei 20km: 240€) |
| Zu versteuernder Betrag/Monat | 640€ |
| Bei 35% Grenzsteuersatz: 224€ mehr Steuern/Monat | |
Option 2: Firmenwagen mit Fahrtenbuch
Sie dokumentieren jede Fahrt und versteuern nur den tatsächlichen Privatanteil:
Fahrzeug: Gesamtkosten 8.000€/Jahr, 30.000 km gesamt, 24.000 km geschäftlich
| Geschäftlicher Anteil | 80% |
| Absetzbare Kosten | 6.400€ |
| Privater Anteil (zu versteuern) | 1.600€ |
| Vorteil vs. 1%-Regelung | ca. 3.200€/Jahr weniger versteuern |
Option 3: Privatfahrzeug mit Kilometerpauschale
Sie nutzen Ihr Privatfahrzeug und setzen geschäftliche Fahrten mit 0,30€/km ab:
Geschäftliche Fahrten: 8.000 km/Jahr
| Kilometer × 0,30€ | 8.000 × 0,30€ |
| Absetzbar als Betriebsausgabe | 2.400€ |
Bei 35% Steuersatz: 840€ Steuerersparnis
Vergleichsrechnung: Wann lohnt sich was?
Annahmen: 20.000 km/Jahr gesamt, davon 12.000 km geschäftlich (60%)
| Methode | Absetzbar | Zu versteuern | Netto-Vorteil* |
|---|---|---|---|
| 1%-Regelung | 6.000€ | 4.200€ | 630€ |
| Fahrtenbuch | 3.600€ | 2.400€ | 420€ |
| Privatfahrzeug | 3.600€ | 0€ | 1.260€ |
*Bei 35% Steuersatz. Tatsächliche Fahrzeugkosten: 6.000€/Jahr
Fahrtenbuch: Anforderungen
Pflichtangaben pro Fahrt:
- ☐ Datum der Fahrt
- ☐ Kilometerstand zu Beginn und Ende
- ☐ Reiseziel mit Adresse
- ☐ Reisezweck (Kundenname, Art des Termins)
- ☐ Bei Umwegen: Route angeben
Häufige Fehler vermeiden
- Fahrtenbuch lückenhaft führen – Jede Fahrt sofort eintragen – das Finanzamt verwirft lückenhafte Bücher!
- 1%-Regelung bei wenig Privatfahrten – Fahrtenbuch führen, wenn Privatanteil unter 30% liegt.
- Bruttolistenpreis vs. Kaufpreis verwechseln – Für 1%-Regelung gilt immer der Bruttolistenpreis – nicht der gezahlte Preis!