Betriebsausgabe vergessen einzutragen – was nun?
Kurz & Knapp
Vergessene Betriebsausgaben können Sie nachbuchen, wenn der Steuerbescheid noch nicht bestandskräftig ist. Bei der EÜR gilt das Zufluss-/Abflussprinzip: Die Ausgabe gehört in das Jahr, in dem Sie bezahlt haben. Für ältere Jahre ist eine Korrektur nur unter bestimmten Voraussetzungen möglich.
Wann kann ich noch nachbuchen?
| Situation | Möglichkeit | Vorgehen |
|---|---|---|
| Steuererklärung noch nicht abgegeben | Einfach nachtragen | In EÜR ergänzen |
| Bescheid noch nicht erhalten | Ergänzung möglich | Korrektur ans Finanzamt |
| Einspruchsfrist läuft (1 Monat) | Einspruch einlegen | Begründeter Einspruch |
| Bescheid unter Vorbehalt | Änderung beantragen | Formloser Antrag |
| Bescheid bestandskräftig | Nur in Ausnahmen | Antrag auf Änderung |
So gehen Sie vor
- Prüfen: Welches Jahr?
Bei EÜR zählt das Datum der Zahlung (Abflussprinzip), nicht das Rechnungsdatum. - Prüfen: Bescheid-Status
Ist der Steuerbescheid für das Jahr schon da? Läuft die Einspruchsfrist noch? - Beleg suchen
Ohne Beleg keine Betriebsausgabe. Notfalls Eigenbeleg erstellen (wenn erlaubt). - Korrektur einreichen
Je nach Status: EÜR ergänzen, Einspruch einlegen oder Änderungsantrag stellen.
Situation: Sie haben im November 2024 einen Laptop für 800€ gekauft und vergessen zu buchen.
Steuererklärung 2024: Noch nicht abgegeben
Lösung: Einfach in der EÜR 2024 nachtragen. Als GWG (unter 800€ netto) können Sie den Laptop sofort absetzen.
| Laptop (Betriebsausgabe) | 672,27€ |
| Vorsteuer 19% | 127,73€ |
| Steuerersparnis (ca. 35%) | ~280€ |
Einspruch bei bereits erhaltenem Bescheid
Wenn der Steuerbescheid schon da ist, aber die Einspruchsfrist von einem Monat noch läuft:
Max Mustermann | Steuernummer: 123/456/78901
An das Finanzamt Musterstadt
Einspruch gegen Einkommensteuerbescheid 2024 vom TT.MM.JJJJ
Sehr geehrte Damen und Herren,
gegen den oben genannten Bescheid lege ich Einspruch ein.
Bei den Betriebsausgaben wurde versehentlich die Anschaffung eines Laptops am 15.11.2024 über 800,00€ (netto 672,27€) nicht berücksichtigt. Den Beleg füge ich als Anlage bei.
Ich bitte um entsprechende Änderung des Bescheids.
Mit freundlichen Grüßen
Bescheid unter Vorbehalt der Nachprüfung
Steht im Bescheid "unter Vorbehalt der Nachprüfung gemäß § 164 AO", können Sie auch nach der Einspruchsfrist noch Änderungen beantragen – solange der Vorbehalt nicht aufgehoben wurde.
Sonderfall: Abschreibungen nachholen
Bei abschreibungspflichtigen Wirtschaftsgütern (über 800€ netto) ist die Situation komplizierter:
- Vergessene AfA eines Jahres: Kann nicht in Folgejahre verlagert werden
- Komplett vergessenes Wirtschaftsgut: AfA beginnt ab dem Jahr der Anschaffung
- Bereits laufende AfA vergessen: Nachholen nur im richtigen Jahr möglich
Häufige Fehler vermeiden
- Ausgabe ins falsche Jahr buchen – Bei EÜR gilt das Zahlungsdatum, nicht das Rechnungsdatum.
- Einspruchsfrist verpassen – Bescheid sofort nach Erhalt prüfen – nur 1 Monat Zeit!
- Ohne Beleg nachbuchen wollen – Beleg organisieren oder Eigenbeleg erstellen (mit Begründung).